22% НДС с 1 января 2026 — вырос с 20%
×3 коэффициент ускоренной амортизации при лизинге
25% налог на прибыль с 2025 года

Главное изменение 2026 года: НДС вырос до 22%

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в России повысилась с 20% до 22%. Для бизнеса на ОСНО это напрямую влияет на выбор между лизингом и кредитом — и влияет в пользу лизинга.

При кредите вы покупаете актив у продавца и получаете вычет НДС единовременно — в момент постановки на учёт. При лизинге вы возвращаете НДС 22% с каждого ежемесячного платежа на протяжении всего срока договора. Это создаёт равномерный денежный поток из бюджета в ваш карман.

Пример: автомобиль за 7 млн ₽, срок 48 месяцев При лизинге сумма НДС к вычету за весь срок составит примерно 1 540 000 ₽ (при НДС 22%). При кредите — единоразовый вычет 1 272 727 ₽ в первый месяц. Разница: 267 000 ₽ в пользу лизинга только за счёт роста ставки НДС с 20% до 22%.

Налоговые преимущества лизинга: разбираем по пунктам

Для компании на ОСНО лизинг даёт три налоговые льготы одновременно. Кредит — только одну.

Налоговый фактор Лизинг Кредит
Вычет НДС 22% С каждого платежа ежемесячно Единовременно при покупке
Налог на прибыль (25%) Весь платёж — расход. Экономия 25% от суммы платежей Только проценты по кредиту — расход
Амортизация Ускоренная, коэффициент до ×3 Стандартная по норме
Налог на имущество (до 2,2%) Платит лизингодатель (при балансе у него) Платит покупатель
Долговая нагрузка на баланс Не увеличивает кредитный рейтинг агрессивно Полностью отражается в долгах

Ускоренная амортизация: как лизинг экономит на налоге на прибыль

Это самый недооценённый инструмент. При лизинге вы имеете право применить коэффициент ускоренной амортизации до ×3. На практике это означает: актив, который по норме должен амортизироваться 7 лет, при лизинге спишется за 2,3 года.

Зачем это нужно? Чем быстрее актив амортизируется, тем больше расходов вы признаёте в первые годы — и тем меньше платите налог на прибыль. При ставке 25% это даёт ощутимую экономию прямо сейчас, а не растянуто на 7 лет.

Пример расчёта экономии Оборудование за 10 млн ₽. При стандартной амортизации (10 лет) ежегодный расход — 1 млн ₽, экономия на налоге на прибыль — 250 000 ₽/год. При лизинге с ускоренной амортизацией ×3: расход в первые 3,3 года — 3 млн ₽/год, экономия — 750 000 ₽/год. За первые три года разница: 1 500 000 ₽.

Когда кредит выгоднее лизинга

Лизинг не универсальное решение. Есть ситуации, когда кредит объективно лучше:

  • УСН без НДС. Если вы на упрощёнке и не являетесь плательщиком НДС, вычет 22% вам недоступен. Главное налоговое преимущество лизинга исчезает.
  • Субсидированный кредит. Если вы попадаете под государственную программу льготного кредитования под 5–7% (например, для малого бизнеса или аграриев), кредит может оказаться дешевле лизинга при ставке 15–18%.
  • Высокое удорожание. При текущей ключевой ставке 15% удорожание по коммерческому лизингу достигает 18–22% годовых. Если переплата перекрывает налоговую экономию — кредит выгоднее.
  • Нужна полная собственность сразу. При лизинге до выкупа актив юридически принадлежит лизингодателю. Если вам нужно заложить его в банке или продать — лизинг создаёт ограничения.
Важно Не считайте лизинг выгодным «по умолчанию». При высоком удорожании налоговая экономия может не перекрывать переплату. Считайте в рублях, а не в процентах.

Если хотите быстро понять, какой вариант выгоднее именно для вашего случая — : мы бесплатно сравним конкретные предложения и покажем итоговую разницу в рублях.

Лизинг или кредит — посчитаем за вас

Пришлите КП от лизинговой компании или банка — за 24 часа сравним и покажем итоговую разницу в рублях с учётом вашего налогового режима.

Льготный лизинг 2026: государство субсидирует до 35%

В 2026 году действуют несколько государственных программ, которые делают лизинг ещё выгоднее. Минпромторг выделил на субсидии 252,6 млрд ₽ — на 43,5% больше, чем в предыдущем периоде.

  • Российские автомобили: субсидия 10% от суммы сделки (скидка на аванс). Требование: ЭПТС выдан не ранее 01.10.2025.
  • Электромобили: субсидия до 35% от стоимости, аванс от 0%.
  • Сельхозтехника: льготное финансирование через программу объёмом до 330 млрд ₽ до 2030 года.
  • Автобусы для регионов: совместная программа ГТЛК и Минпромторга, субсидия на 7 млрд ₽.

При попадании в субсидированную программу реальное удорожание снижается с рыночных 18–22% до 5–8% годовых. В этом случае лизинг выигрывает у кредита безоговорочно.

Итоговое сравнение: чеклист «лизинг или кредит»

Ответьте на 5 вопросов — и ответ станет очевидным:

  1. Вы на ОСНО? Если да — лизинг даёт НДС-вычет 22% и снижение налога на прибыль 25%. Преимущество значительное.
  2. Есть ли субсидированный кредит до 10%? Если да — сначала считайте кредит, он может быть дешевле.
  3. Попадает ли техника под программы Минпромторга? Если да — льготный лизинг от 5% выгоднее рыночного кредита под любую ставку.
  4. Какое удорожание предлагают? Если выше 20% годовых при вашем налоговом режиме — пересчитайте, возможно кредит дешевле.
  5. Нужно ли закладывать актив? Если да — берите в собственность через кредит, при лизинге это невозможно до выкупа.
Совет Capflow Мы видели случаи, когда клиент приходил с «выгодным» лизингом, а итоговое удорожание с учётом страховки и доп. условий оказывалось 26% годовых. И обратное: при правильном структурировании лизинговой сделки на ОСНО налоговая экономия перекрывала всю переплату. Командой Capflow мы анализируем каждое КП индивидуально — средняя экономия наших клиентов составляет 15–25% от суммы сделки.

Частые вопросы

Что выгоднее — лизинг или кредит для бизнеса в 2026 году?
Для большинства бизнесов на ОСНО лизинг выгоднее из-за трёх факторов: возврат НДС 22% с каждого платежа, ускоренная амортизация (коэффициент до ×3) и снижение налога на прибыль 25% за счёт отнесения всего платежа на расходы. При кредите эти льготы недоступны.
Как изменение НДС до 22% влияет на выгоду лизинга?
С 1 января 2026 года НДС вырос с 20% до 22%. Это увеличивает сумму налогового вычета по каждому лизинговому платежу. При лизинге автомобиля за 7 млн ₽ вы возвращаете из бюджета на 140 000 ₽ больше, чем возвращали бы при НДС 20%.
Можно ли получить выгоду от лизинга на УСН?
На УСН нет вычета НДС и стандартного налога на прибыль. Лизинг всё равно удобен: меньший первоначальный взнос, нет нагрузки на баланс, доступны субсидированные программы. Но чисто финансово выгода значительно меньше, чем на ОСНО.
Что такое ускоренная амортизация при лизинге?
При лизинге вы вправе применять коэффициент ускоренной амортизации до ×3. Это значит, что актив списывается в 3 раза быстрее — больше расходов признаётся в первые годы, меньше налог на прибыль. Грузовик с нормативным сроком 7 лет при лизинге можно амортизировать за 2,3 года.
При каких условиях кредит выгоднее лизинга?
Кредит выгоднее при: субсидированной ставке до 10%, работе на УСН, высоком удорожании лизинга свыше 22% годовых, или если вам нужна немедленная полная собственность на актив для залога или продажи.